Co warto wiedzieć o uldze podatkowej dla klasy średniej?

Ulga podatkowa dla klasy średniej dotyczy wyłącznie grupy podatników, których roczne dochody mieszczą się w zakresie od 68 412 zł do 133 692 zł, co daje miesięczną pensję w przedziale zmiany podatkowe od 5 701 zł do 11 141 zł. Podane stawki są stawkami brutto, które nie zostały pomniejszone o składki na ubezpieczenia zdrowotne i koszty pracownicze. Warto również wspomnieć o tym, że do tych kosztów doliczane są dodatkowo koszty utrzymania przychodów w wysokości 50%.

Co się stanie w przypadku, gdy dochody pracownika będą przekraczały wyznaczony przez przepisy przedział? W takiej sytuacji konieczne będzie skorygowanie zaliczek na PIT, w efekcie czego podatnik będzie musiał zapłacić nieco wyższy podatek.

Ulga odliczana jest od podatku każdego miesiąca, jest to więc rozwiązanie, które powinno się doskonale sprawdzać zarówno w perspektywie wynagrodzenia za cały miesiąc, jak i mając na uwadze osiągane dochody w ciągu roku.

Podobnie jak w przypadku przekroczenia maksymalnych progów, przy osiągnięciu dochodów w ciągu roku niższych niż 68 412 zł brutto, pracownik będzie zobowiązany do ponownego przeliczenia ulgi i skorygowania jej wartości w rocznym zeznaniu podatkowym.

Kto może skorzystać z ulgi dla klasy średniej?

Ulga dla klasy średniej z założenia ma im zrekompensować straty poniesione w wyniku zmian podatkowych. Kto skorzysta na wprowadzonej uldze? To przede wszystkim osoby, które zatrudnione są na podstawie:

• stosunku służbowego,
• stosunku pracy,
• stosunku pracy nakładczej,
• spółdzielczego stosunku pracy (czyli umowy o pracę).

Z ulgi podatkowej dla klasy średniej mogą skorzystać również przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą pod warunkiem jednak, że rozliczają się na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, a ich dochód pochodzą z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Choć małżonkowie korzystający z ulgi podatkowej dla klasy średniej w dalszym ciągu będą mogli rozliczać się wspólnie, to jednak warto pamiętać o tym, że nie w każdym przypadku będzie to rozwiązanie opłacalne. Z tego też powodu, zanim rozliczenie PIT trafi do właściwego Urzędu Skarbowego, warto przekalkulować wszystkie możliwości i wybrać te dla małżonków najkorzystniejszą, nawet jeżeli będzie się to wiązało z osobnym złożeniem zeznania podatkowego. Jeżeli jednak małżonkowie nie chcą się rozliczać osobno, mogą złożyć u pracodawcy wniosek o nienaliczaniu ulgi dla klasy średniej w ciągu roku. W takim przypadku małżonkowie będą mogli odliczyć ulgę od połowy sumy łącznych dochodów uzyskanych w danym roku.

Ważne: jeżeli jeden z małżonków przekroczy ustalony próg dochodowy, wcale nie będzie to oznaczało, że drugi straci możliwość wykorzystania ulgi dla klasy średniej.

Kto natomiast nie może skorzystać z ulgi dla klasy średniej. Niezależnie od osiąganych dochodów nie jest to ulga przeznaczona dla podatników rozliczających się według stawki liniowej, ryczałtu oraz karty podatkowej. Nie mogą korzystać z niej również osoby zatrudnione na postawie umów cywilnoprawnych oraz emeryci. Tu jednak wyjątek stanowią emeryci pracujący spełniający kryteria dochodowe i niekorzystający z ulgi PITo.

Jak samodzielnie obliczyć ulgę dla klasy średniej?

Czy można samodzielnie obliczyć wysokość ulgi dla klasy średniej? Jak najbardziej tak, wystarczy tylko skorzystać z jednego z dwóch wzorów. Dla przychodów rocznych w zakresie roczne od 68 412 zł do 102 588 zł ulga podatkowa obliczana jest w następujący sposób:

[(przychody * 6,68%) – 4 566 zł] / 0,17

Dla przychodów rocznych w zakresie roczne od 102 588 zł do 133 692 zł ulga podatkowa obliczana jest w następujący sposób:

[przychody * (-7,35%) + 9 829 zł] / 0,17

Jakie są obowiązki pracownika w zakresie wyliczania wynagrodzenia?

Płatnik przy wyliczaniu kwoty przychodu w zeznaniu podatkowym musi uwzględniać wyłącznie te sumy, które są przez niego rozliczane i wypłacane podatnikowi. Z tego też wynika, że istnieje możliwość stosowania ulgi podatkowej niezależnie od siebie nawet przez kilku płatników.

Czy jest możliwość rezygnacji z naliczania ulgi podatkowej w ciągu roku?

Zgodnie z przepisami, wniosek o rezygnację z ulgi dla klasy średniej powinien trafić do pracodawcy nie później niż dzień przed otrzymaniem pierwszej wypłaty w danym roku. Według Krajowej Informacji Skarbowej przedsiębiorcy mogą stosować ulgę dla klasy średniej już podczas obliczania zaliczek na PIT. Rezygnacja i ponowne zastosowanie ulgi przy zachowaniu odpowiednich zasad jest jak najbardziej możliwe. To rozwiązanie, z którego będą korzystać przede wszystkim osoby, które nie osiągają regularnych dochodów bądź nie pracują zawodowo przez cały rok.